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考试试题
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初级经济法第四章:消费税历年试题讲解


【例题l】某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为O.5元/斤,比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。(2006年)

  A、6229.92

 

B、5510

 

C、5000

 

D、4000

 

【答案】C

 

【解析】本题考核的是消费税的复合计税方式,该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040/(1+17%)×25%+4000×0.5=5000元。

 

【例题2】A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨,一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元,B酒厂无同类产品销售价格,酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是( )元。(2005年)

 

A、50000

 

B、60000

 

C、70000

 

D、63333.331

 

【答案】C

 

【解析】组成计税价格=(57000+9500)/(1—5%)=70000元。

 

【例题3】某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。(2006年)

 

A、76

 

B、87

 

C、123

 

D、160

 

【答案】D

 

【解析】(1)进口消费税=(关税完税价格+关税)/(1一消费税税率)×消费税税率;(2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额:(14.3+4.1)/(1-8%)×8%×100=160)/元。

 

【例题4】某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利润率为5%,消费税税率为8%,该批产品应纳消费税税额为( )万元。

 

A、0.91

 

B、0.84

 

C、0.78

 

D、0.74

 

【答案】A

 

【解析】应纳消费税=10×(1+5%)÷(1—8%)×8%=0.91(万元)。